1) Собственные, т.е. находящиеся в распоряжении предприятия с момента его создания.

2) Приравненные к собственным, т.е. средства формально не принадлежащие предприятию, но по условиям расчета находящихся в его обороте (минимальная задолженность работникам по зарплате).

3) Заемные или привлеченные средства - это кредиты банка, ссуды, выдаваемые по целевому назначению на определенный срок, а также кредиторская задолженность, т.е. источник, образованный за счет задержки платежей.

Пополнение оборотных средств при необходимости осуществляется из следующих источников:

a) За счет собственной прибыли

b) За счет прибыли выше стоящей организации

c) В исключ. случае за счет средств бюджета.

Производственные запасы и нормирование материальных запасов.

Размер собственных оборотных средств предприятия, необходимых для образования производственных запасов, зависит от объема потребления и нормы оборотных средств в сутках.

Норма оборотных средств в сутках включает следующие затраты времени:

1) Пребывание материальных ценностей в виде текущего складского запаса, т.е. на период между двумя поставками.

2) Пребывание материальных ценностей в пути, т.е. транспортный запас.

3) Для приемки, сортировки и подготовки к производству, т.е. подготовительный складской запас.

4) Пребывание материалов в виде гарантийного и страхового складского запаса, т.е. запаса на случай возможных перебоев снабжения.

5) Пребывание нефтесырья в емкостях и трубопроводах в виде мертвых остатков.

6) Сезонный запас, создаваемый в зависимости от сезонности поставок или потребления.

Сезонный запас включает все ранее приведенные виды запасов.

Норма запаса в сутках представляет собой сумму текущего, подготовительного и гарантийного, транспортных запасов и мертвых остатков.

Норматив оборотных средств по материалам и по материальным видам ресурсов рассчитывается по формуле:

Нм = М*Н3 / Т , где

М - расход материальных ресурсов за изучаемый период времени;

Т - продолжительность изучаемого периода, в сутках;

НЗ - норма запасов по данному виду материальных ресурсов, руб.

Нормирование оборотных средств и производственных запасов

Норматив оборотных средств но запасным частям для ремонта оборудования:

Нзч = (N * D * Ц * Н3*КУ) / t



N - количество однотипного оборудования;

D - количество одноименных деталей в единице оборудования;

НЗ - норма запаса, сут.;

Ц - цена детали, руб;

КУ - коэффициент уменьшения запаса (используется при D>=10);

t - нормативный срок службы детали, сут.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству рассчитывается:

ННП = (С * tЦ * КН) / Т



С - производственная себестоимость выпускаемой продукции за изучаемый период, руб;

TЦ - длительность производственного цикла, сут;

КН - коэффициент нарастания затрат (отношение средней себестоимости остатков незавершенного производства и полуфабрикатов собственного изготовления к производственной себестоимости).

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (инструмент, инвентарь, спецодежда обслуживает производство на протяжении ряда циклов) и норматив оборотных средств по этим видам ресурсов определяется по формуле:

НИ=(Ц - АГ)∙Ч

Ц - цена комплекта инвентаря, инструмента или спецодежды, приходящаяся в расчете на 1 рабочего, руб;

АГ - годовой износ указанного вида средств, руб;

Ч - численность работающих, обеспечиваемых данным видом средств.

Норматив оборотных средств по остаткам готовой продукции на складе рассчитывается по формуле:

НГП = QТ * DP /T



QT - объем выпуска товарной продукции за период;

DP - норматив времени на реализацию продукции (время приемки и упаковки на складе, подготовка отгрузочных документов, сортировка и комплектация продукции по направлениям отгрузки, погрузка, транспортировка и предъявление расчетных документов в банк).